Die Kleinunternehmer-Zahlen 2026

Diese Seite gehört zum Buch „Der Kleinunternehmer-Guide" und hält alle Grenzen, Pauschalen und Fristen aus dem Buch aktuell — Steuerwerte ändern sich jährlich, diese Tabelle zieht nach. Zuletzt geprüft: 20. August 2026, alle Werte gegen die Gesetzestexte verifiziert.

Kleinunternehmerregelung & Umsatzsteuer

Kleinunternehmergrenze (Vorjahresumsatz) 25.000 € § 19 UStG
Kleinunternehmergrenze (laufendes Jahr) 100.000 € § 19 UStG — der überschreitende Umsatz ist sofort steuerpflichtig
Bindung bei freiwilligem Verzicht 5 Jahre § 19 Abs. 2 UStG
Kleinbetragsrechnung bis 250 € brutto § 33 UStDV
Erwerbsschwelle innergemeinschaftlicher Erwerb 12.500 €/Jahr § 1a UStG
UStVA-Schwellen (nach Wechsel in die Regelbesteuerung) > 9.000 € monatlich · ≤ 2.000 € Befreiung möglich § 18 UStG; Grundsatz: Quartal

Einkommensteuer

Grundfreibetrag 12.348 € § 32a EStG
Vorauszahlungs-Termine 10.03. · 10.06. · 10.09. · 10.12. § 37 EStG
Abgabefrist Steuererklärung (ohne Beratung) 31. Juli des Folgejahres § 149 AO
Einspruchsfrist gegen den Bescheid 1 Monat ab Bekanntgabe § 355 AO
Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 € § 10c EStG
Härteausgleich für Nebeneinkünfte 410 € / Gleitzone bis 820 € § 46 EStG, § 70 EStDV

Betriebsausgaben & Pauschalen

GWG-Grenze (Sofortabzug) 800 € ohne abziehbare Vorsteuer — als Kleinunternehmer zählt praktisch der Bruttopreis
Homeoffice-Pauschale 6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr § 4 Abs. 5 EStG
Entfernungspauschale (Wohnung ↔ Betriebsstätte) 0,38 €/km ab dem 1. Kilometer seit 1.1.2026
Geschenke an Geschäftspartner bis 50 €/Person/Jahr § 4 Abs. 5 EStG
Bewirtungskosten absetzbar 70 % § 4 Abs. 5 EStG
Aufbewahrung Rechnungen & Buchungsbelege 8 Jahre § 147 AO (Bücher: 10 Jahre)

Gewerbe, Kammern & Rechtsform

Gewerbesteuer-Freibetrag 24.500 € Gewinn § 11 GewStG; weitgehende Anrechnung auf die ESt
IHK: Befreiung vom Grundbeitrag bis 5.200 € Gewerbeertrag § 3 IHKG (nicht im Handelsregister)
IHK: Gründerbefreiung 2 Jahre voll + 2 Jahre nur Umlage-frei bis 25.000 € Gewinn
Bilanzierungspflicht Gewerbe ab 800.000 € Umsatz / 80.000 € Gewinn § 141 AO

Nebenerwerb & Absicherung

Minijob-Grenze 603 €/Monat gekoppelt an den Mindestlohn (13,90 €)
Arbeitslosengeld: Selbstständigkeit nebenbei < 15 Std./Woche § 138 SGB III; Freibetrag 165 €/Monat
Elterngeld: zulässige Arbeitszeit max. 32 Std./Woche § 1 BEEG
KSK-Mindesteinkommen (Künstler/Publizisten) mehr als 3.900 €/Jahr Berufsanfänger: 3 Jahre ausgenommen
GKV-Mindestbemessung (hauptberuflich Selbstständige) 1.318,33 €/Monat fiktives Mindesteinkommen für den Beitrag

Alle Angaben ohne Gewähr; sie ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung. Fällt ein gesetzlicher Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.

Die passenden Rechner dazu